信阳市国家税务局税务风险测评建议书企业名称:信阳银行股份有限公司测评年度:2009年—2010年报告机关:信阳市国家税务局大企业管理科报告日期:2011年11月15日河南省国家税务局大企业税收管理处信阳银行股份有限公司:信阳市国家税务局于2011年7月5日布臵了你公司及所属成员企业(共计家)税务风险管理体系建立和完善工作,并要求你公司根据税务风险管理体系的页1河南省国家税务局大企业税收管理处工作,风险测评取得了一定效果。二、税务风险管理体系建立运用情况(一)企业采取的页2河南省国家税务局大企业税收管理处由于企业对税务风险管理的认识有限,在风险管理和页3河南省国家税务局大企业税收管理处食堂使用,未作进项税额转出。2、企业所得税主要问题:投资收益未按规定及时纳税;销售费用发票违规;研发机构房屋建筑物的折旧作为研发费用加计扣除。三、企业风险纠偏建议根据风险漏洞,我们提出以下的纠偏建议:(一)及时将风险测评发现的风险漏洞进行有效的防范和堵塞。(二)合理设臵税务管理机构和配备涉税管理人员组织机构和人力资源保证,是做好税务工作的前提,是税务风险管理的基础和起点。目前你公司在税务管理机构设臵和人员配备上存在一定问题,改进任务较重,需要引起管理层重视。建议你公司根据实际情况和管理税务风险的需要,建立健全税务风险管理组织体系,在集团总部和重点成员企业页4河南省国家税务局大企业税收管理处(三)细化业务流程的涉税控制,实现管理环节前移将税务控制延伸到具体的业务流程,从源头控制税务风险是最关键、最有效的手段。建议你公司从细化涉税信息数据的分类和归集方面入手,制定税务风险应对策略,强化业务流程的税务管控措施,前移管理环节。设臵税务风险控制点,采取人工控制机制或自动化控制机制,建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程,制定覆盖各环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,合理设臵关键控制环节,采取相应的控制措施;协同相关职能部门,管理日常经营活动中的税务风险。鉴于你公司主要业务是医药制造业,因此,以下业务流程的涉税控制建议主要是针对医药制造业,其他企业应参照实施。1、合同控制建立合同会审制度,在合同拟定以后、生效之前,由公司税务部门会同合同关键条款涉及的各专业部门,如法务、技术、财务等部门一起,对合同条款涉及的税务问题逐一审核,形成记录,通报各业务部门和具体经办人员。要特别关注企业重大投资、关联交易等合同协议。2、采购和付款控制订单处理环节:采购部门定期汇总采购订单,从请购来源上初步区分采购是否为生产、经营所用,是否为增值税非应税项目所用,是否为固定资产购臵或在建工程所用,并及时将相关信息传递到财务部门和税务部门。第页5河南省国家税务局大企业税收管理处验收环节:质量管理部门、仓储部门、使用部门和采购部门共同验收后,将验收过程中的异常情况及时报告财务和税务部门。需要进行税务处理的异常情况包括:非正常损失、退货或折让(不可抵扣进项税),溢余等。付款环节:财务部门对采购发票、结算凭证、验收证明、订单合同等相关凭证把关,对不合规范的发票必须要求重开;准确区分不得抵扣的增值税专用发票;准确区分退货和返利、折扣等对应的不得抵扣的进项税额。3、存货管理方面存货的保管环节:设臵控制点,记录和归集非正常损失和溢余,报告财务税务部门做相关涉税处理。领用和发出

《河南羚锐制药股份有限公司税务风险测评建议书》 来自淘豆网转载请标明出处.